Impuesto a la renta para personas naturales Ecuador
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¡ATENTO! En este 2022 el pago del Impuesto a la Renta será diferente. Te contamos todo a continuación.
La entrada en vigor en este 2022 de la Ley para el Desarrollo Económico y Sostenibilidad Fiscal en Ecuador trajo consigo un nuevo sistema de cálculo para la declaración del Impuesto a la Renta para Personas Naturales.
Algunas de dichas novedades son:
a) El tributo para personas naturales se incrementa, ya que el porcentaje de tributación pasa de 35% al 37%.
b) Se elimina la deducción de gastos personales y se establece en su lugar un crédito tributario, este último limitará los montos a descontar.
c) La forma como se realizaba el cálculo del tributo cambia.
¿Cómo cambia el cálculo para el tributo del impuesto a la renta?
En el pasado, los contribuyentes debían considerar sus ingresos menos sus gastos (deducción del 50% de los ingresos o hasta USD 14.575,60) y obtenían su base imponible sobre la cual se pagaba el Impuesto a la Renta.
Con la nueva Ley, el cálculo del tributo se hará directamente sobre los ingresos y los gastos personales servirán de base para el cálculo del crédito tributario, que consiste en un tipo de descuento que se podrá aplicar si se desea reducir el monto a pagar.
Por otro lado, para este año se actualizaron los montos de impuestos por rangos de fracción, tal como los impuestos a la fracción excedente y la fracción básica de declaración de la renta quedó en USD 11.310, lo que quiere decir que los contribuyentes que perciban anualmente ingresos superiores a USD 11.310 deberán pagar el impuesto a la renta.
Cambios en la proyección de gastos personales en 2022 para la declaración del impuesto a la renta en Ecuador
Los trabajadores deberán:
1.- Presentar una proyección de gastos personales en enero de 2022.
2.- Realizar obligatoriamente el anexo de gastos que los sustenta. Esta constancia será necesaria para la rebaja del crédito tributario.
a) La nueva Ley considera gastos personales: el pago de arriendo o pago de intereses por la adquisición de la vivienda, alimentación, el pago de pensiones alimenticias judicialmente fijadas, vestimenta, turismo nacional en establecimientos registrados y con licencia única anual de funcionamiento, salud y educación (incluye arte y cultura).
3.- Los trabajadores deberán acreditar al menos USD 5.037,55, en gastos personales para poder usar el beneficio del crédito tributario.
¿Cómo hacer el cálculo de la retención para el impuesto a la renta en Ecuador?
Para hacer el cálculo de la retención se deberán seguir varios pasos:
1.- Calcular los ingresos brutos (todas las remuneraciones, incluidos los décimos y fondo de reserva).
2.- Comprobar si estos exceden el valor equivalente a 2,13 fracciones básicas.
Recuerda que la fracción básica es de USD 11.310, por lo que el valor a verificar será de USD 24.090,30.
3.- Si tus ingresos no exceden este valor entonces podrás descontar del impuesto el 20% de gastos personales, pero si lo excede, solo podrás descontar el 10% de dichos gastos.
NOTA IMPORTANTE: Hay que tener en consideración que dicho descuento tiene un límite, que consiste en el equivalente al valor de 7 canastas básicas o hasta USD 5.037,55.
En el caso de que los ingresos no excedan 2,13 veces la fracción desgravada, entonces podrá descontarse hasta USD 1000. Pero si los ingresos exceden 2,13 veces, únicamente podrá descontarse hasta USD 500.
Para calcular la retención mensual del impuesto a la renta
Para el cálculo de la retención mensual, por su parte:
1.- Deben sumarse todas las remuneraciones que corresponden al trabajador, exceptuando la decimotercera y la decimocuarta remuneración, proyectadas para todo el ejercicio económico.
2.- Deducir los valores del aporte al Seguro Social.
3.- Sobre la base imponible, obtenida bajo este método se aplicará la tarifa contenida en la tabla de impuesto a la renta de personas naturales.
4.- Al resultado obtenido se le restará la rebaja por la proyección de gastos personales y se dividirá entre doce, para determinar la alícuota mensual a retener por concepto de impuesto sobre la renta.
Tabla de impuesto a la renta 2022 para personas naturales – Ecuador
Ejemplo del cálculo del impuesto a la renta de una persona natural, bajo los lineamientos del SRI:
1.- Para obtener la base imponible debes sumar todos los ingresos que has obtenido durante el año gravable y posteriormente, restar los gastos deducibles, los costos y las rebajas.
2.- Si la base imponible que obtuviste es de USD 23.000, deberás restar la fracción básica de acuerdo con el rango ubicado y si te vas a la tabla, dicha fracción es USD 21.630,01.
Como resultado, arroja una fracción excedente de USD 1369,99.
3.- Según la misma tabla, a este último resultado se debe multiplicar el 15%, lo que dará como resultado USD 205,50 (sería el impuesto a la fracción excedente).
4.- A continuación, a estos USD 205,50 se le debe sumar el impuesto a la fracción básica, que de acuerdo con la misma tabla es de USD 949,40.
5.- El total de esta suma es de USD 1154,90, lo que corresponderá al impuesto causado. A partir de este resultado se aplican las rebajas o deducciones que correspondan.
Siguiendo con este ejemplo, como el resultado de los gastos personales no excede los USD 24.090,30 se podrá rebajar el 20%, sobre los USD 5.037,55 (o 7 canastas básicas familiares). Lo que quiere decir que podrás restar USD 1000 de gastos personales y USD 50 de retenciones.
6.- Finalmente, el monto que deberás pagar de impuesto sobre la renta mensual será de USD 104,90.
¿Necesitas hacer el cálculo del impuesto a la renta que deberás pagar como persona natural en Ecuador? Te compartimos esta calculadora de Impuesto a la Renta de TFC Consultores Corporativos.
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